Celkové roční příjmy z podnikání před odečtením výdajů.
Vedlejší = souběžně zaměstnání, studium, důchod nebo rodičovská dovolená. Ovlivňuje minimální odvody.
Procento se počítá z příjmů, maximálně do zákonného stropu dané sazby.
Skutečně doložené výdaje na dosažení, zajištění a udržení příjmů.
Jak kalkulačku daně OSVČ použít
- Zadejte roční příjmy z podnikání a zvolte hlavní nebo vedlejší činnost.
- Vyberte typ výdajů: paušálem podle typu činnosti nebo skutečné doložené výdaje.
- U paušálu zvolte správnou sazbu podle popisku, u skutečných výdajů zadejte částku.
- Výsledek se přepočítá okamžitě: základ daně, daň po slevě, sociální a zdravotní pojištění i čistý příjem.
Výpočet daně OSVČ 2026: sazby a výdajové paušály
Daň z příjmu OSVČ se počítá ze základu daně, tedy z příjmů po odečtení výdajů. Sazba je 15 % do stanovené hranice a 23 % nad ní, výsledná daň se navíc snižuje o slevu na poplatníka 30 840 Kč ročně.
K dani se přičítá ještě sociální pojištění ve výši 29,2 % a zdravotní pojištění ve výši 13,5 % z vlastního vyměřovacího základu, který se počítá jinak než základ daně.
Sazba paušálních výdajů podle typu činnosti
Kdo nechce dokládat skutečné výdaje, může si je uplatnit paušálem jako procento z příjmů. Řemeslné a zemědělské činnosti mají paušál 80 %, ostatní živnosti 60 %, svobodná povolání a autorské honoráře 40 % a pronájem majetku v obchodním majetku 30 %.
Každá sazba má i svůj zákonný strop v korunách, nad který se paušál dál nezvyšuje, i kdyby příjmy dál rostly. Kalkulačka strop sama pohlídá a spočítá i variantu se skutečně doloženými výdaji.
Sleva na poplatníka a sazba daně z příjmu
Základní sleva na poplatníka činí 30 840 Kč ročně a uplatní ji každý poplatník bez ohledu na výši příjmu. Odečítá se až od vypočtené daně, ne od základu daně.
Patnáctiprocentní sazba platí do hranice odpovídající šestatřicetinásobku průměrné mzdy, nad ní se platí 23 % jen z částky přesahující tuhle hranici, ne ze základu daně jako celku.
Sociální a zdravotní pojištění OSVČ podle typu činnosti
U hlavní činnosti platí zákonné minimum odvodů bez ohledu na to, jak nízký je skutečný základ. U vedlejší činnosti, tedy při souběžném zaměstnání, studiu nebo důchodu, minimum neplatí a pod rozhodnou částkou zisku se sociální pojištění neplatí vůbec.
Zdravotní pojištění má minimum jen u hlavní činnosti. U vedlejší se počítá vždy jen ze skutečného základu bez zákonného minima, ale strop nemá vůbec, na rozdíl od sociálního pojištění.
Časté otázky
Jak se počítá daň z příjmu OSVČ?
Od příjmů se odečtou výdaje, paušálem nebo skutečné, čímž vznikne základ daně. Z něj se spočítá 15 %, respektive 23 % nad stanovenou hranicí, a od výsledku se odečte sleva na poplatníka.
Kolik OSVČ platí na odvodech celkem?
Kromě daně z příjmu ještě 29,2 % z vyměřovacího základu na sociální pojištění a 13,5 % na zdravotní pojištění. Vyměřovací základy pro obě pojištění se počítají jinak než základ daně, konkrétně jako 55, respektive 50 % z něj.
Jaký je rozdíl mezi paušálními výdaji a paušální daní?
Paušální výdaje jsou jen způsob uplatnění nákladů procentem z příjmů, daň z příjmu se pak počítá normálně. Paušální daň je úplně jiný režim: jedna měsíční platba nahrazuje daň i obě pojištění dohromady. Tahle kalkulačka počítá s paušálními výdaji, ne s paušální daní.
Platí OSVČ na vedlejší činnost stejné minimum jako na hlavní?
Ne. U vedlejší činnosti minimum sociálního pojištění neplatí vůbec a pod rozhodnou částkou zisku se neplatí ani samotné pojištění. U hlavní činnosti se minimum uplatní vždy, i při nízkém zisku.
Počítá kalkulačka i slevy na děti nebo odčitatelné položky?
Ne, kalkulačka počítá jen se základní slevou na poplatníka. Slevy na děti, na manžela nebo manželku a odčitatelné položky jako úroky z hypotéky do výpočtu nezahrnuje.